创新机制,深入探索实践“第三方审计”

中国法制网   2016-11-21 16:19:50
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大连市总经费审计引入“第三方” 避免“关系”干扰(2016年11月18日, 人民网,来源:工人日报)

 

http://politics.people.com.cn/n1/2016/1118/c1001-28878385.html

“本年度对市总直属企事业单位审计报告平均提出问题8.6条,同比增加187%;对市总直属基层工会审计平均每家提出问题3.4条,同比增加47.84%;对14个区(市)县总工会审计共提出问题43条。”这是大连市总工会经费审计引入第三方机构后的审计数据。

从以上数据不难看出,在引入第三方机构审计后,大连市在经费审查上产生了立竿见影的效果。相对于上级监管和内部监督,引入第三方审计机构有以下优点:一是有利于保证审计机构工作的客观、独立、权威。第三方审计机构独立于审计对象,与被审计单位、项目和有关人员不具有利害关系,能够对审计事项作出客观公正的评价。二是有利于推动审计工作实现三个转变,即审计功能从查错防弊向价值增值转变、审计内容从财务收支审计向管理审计转变、审计关口从事后监督向过程控制转变,这可从整体上降低公职人员职务犯罪风险,提升管理效率,增强对职务犯罪的“免疫力”。

“第三方监督”在审计领域的应用、探索有其积极意义,要使其发挥应有作用,还要建立科学的运行机制。

    一是人才选拔、淘汰机制。“第三方监督”者的水平将决定监督的效果。因此,应效仿建立审计专家库的方式建立“第三方监督”人才库,将符合条件的一些调查公司、社会审计机构、高等院校、机关单位和符合条件的专业人士纳入并分类管理。按主体可分为企业(单位)和个人两大类;按监督内容分为廉政监督类、行政效能监督类和审计业务类。同时,定期对库内人才进行维护,适时增加人才,清理、淘汰不符合条件的单位和个人。在需要“第三方监督”时,从中随机选择,以增加监督的科学性、客观性。

    二是监督内容循序增加机制。审计引入“第三方监督”应以注重效果为重点,采取循序渐进的方式,不能急于求成。目前,纳入监督的内容不能太多,要有逐步增加的过程,从易到难。并且要对监督的内容细化,制定相应的指标,以利于“第三方”操作。从总体内容上看,目前以审计业务为主,逐步增加行政效能的内容,再增加到廉政建设方面的内容。从审计业务看,目前以投资审计业务为主,逐步增加单位财务收支审计、资产负债损益审计、专项资金审计的内容。从监督范围看,目前以审计单位内部为主,逐步增加外勤审计监督,再扩大到审计干部“八小时”之外监督。

    三是监督结果考核、分析机制。如果一项监督考核评价完成后,仅仅得出谁的得分高,谁的得分低,没有约束、奖惩措施,那是一项失败的监督考核,因此,“第三方监督”结果必须与考核相挂钩。并且审计机关要注重分析监督结果数据,从中找到更深层次的东西,确实发现单位业务、效能或廉政建设方面存在的不足,据此提出改进举措,推进管理水平的提高。

 

 

作者:糖糖

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